Пополнение Google рекламы: как избежать штрафов

«Пополняя аккаунт банковской карточкой, белорусский рекламодатель уверен, что экономит 20%, т.к. пополняет без НДС. На самом же деле Google списывает НДС, а рекламодатель даже не подозревает этого…»

Олег Войтехович,

эксперт по контекстной рекламе, руководитель «ГРУППА КОМПАНИЙ РЕЗУЛЬТАТ БЕЛ»

Известно, что оплатить Google Рекламу рекламодатель может самостоятельно, используя банковскую платежную карту. Многие считают, что пополнить баланс Google Ads с помощью карточки — это удобный способ оплаты. Во-первых, быстро, во-вторых, без лишних комиссий агентству, да еще и НДС не будет списываться с платежной карты. Рекламодатель уверен, что, пополняя Google Ads карточкой как физическое лицо, вся сумма попадает на аккаунт. Однако, единицы удосуживаются посмотреть финансовые сводки. В действительности Google взимает НДС в белорусских аккаунтах даже при пополнении банковской картой. 

Как проверить?

Авторизоваться в рекламном кабинете Google Ads. В верхнем меню нажать на иконку гаечного ключа вверху справа, в подразделе “Оплата” выбрать “Сводка”.

Развернуть историю платежей. Обратить внимание на строку НДС (VAT) и сумму, указанную в ней. 

Подтвердить факт списаний НДС при пополнении банковской картой также можно используя аккаунт администратора (MCC-аккаунт). Как правило, это аккаунт подрядчика, который ведет Ваши рекламные кампании. 

Таким способом можно за каждый месяц посмотреть, сколько Ваших денег ушло не на клики, как Вы думали, а на уплату НДС.

Как проверить?

Шаг 1. Авторизоваться в Вашем текущем кабинете Google Ads. Перейти “Платежи” -> “Сводка”. Зафиксировать сумму остатка на балансе аккаунта. 

Пример: как видно на изображении ниже, в аккаунте доступный остаток — 276,06$.

Шаг 2. Открыть аккаунт администратора (MCC-аккаунт). Перейти в “Аккаунты” -> “Бюджеты”. В открывшейся таблице нас интересует столбец “Остаток бюджета аккаунта”. 

По тому же проекту, что и в примере выше мы видим остаток 230,07 $.

Таким образом, суммы не совпадают. Разница составляет:

276,06 — 230,07 = 45,99$

Путем нехитрых математических вычислений становится очевидно, что 45,99$ — это 20% от суммы 230,07$. 

Как итог:

1. Рекламодатель, пополняя аккаунт Google картой как физическое лицо, будет уверен, что НДС он не уплачивает и вся сумма зачисленных им денег расходуется на клики. 

2. Важно понимать, что пополнять аккаунт Google Рекламы можно разными способами и банковская карта — далеко не самый выгодный  из них. О других способах пополнения читайте здесь https://результат.бел/vopros-otvet/oplata-google-ads  

2. Google Inc не является налоговым резидентом Республики Беларусь. Как НДС, взимаемый с белорусских рекламодателей при пополнении картой, попадает в бюджет Республики Беларусь и попадает ли — вопрос риторический. Однозначный факт:  даже пополняя аккаунт Google картой при геотаргетинге рекламных кампаний на Беларусь, рекламодатель обязан самостоятельно уплачивать НДС в размере 20% в бюджет Республики Беларусь.

Татьяна Дайлид, директор бухгалтерской компании “РЕСОЛВА”  и автор блога о налогах комментирует налоговые последствия оплаты рекламных бюджетов компании через физическое лицо. 

Компании, которые не пользуются услугами организаций-посредников, и самостоятельно приобретают электронные услуги, делая оплату через физическое лицо посредством банковской карты, таким образом используют электронные услуги для предпринимательской деятельности и должны производить уплату НДС по услугам нерезидента. Ставка НДС в данном случае стандартная —  20%.

Кроме того, тут же возникает необходимость исчисления еще одного налога — на доходы иностранных организаций, ставка по которому составляет до 15%. Можно применять соглашение об избежании двойного налогообложения, что приведет к уменьшению ставки, однако для этого плательщик должен предоставить справку о месте нахождения компании-нерезидента.

Если клиент не уплачивал указанные выше налоги в бюджет, в соответствии с законодательством Республики Беларусь, ему грозит штраф за неуплату налога и пени за каждый день просрочки уплаты НДС. 

Штраф по НДС составит 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин на юрлицо, и не менее 2-х базовых на ИП (на сегодня базовая величина — это 37 р.). Также будет наложен штраф за неподачу декларации по налогу на доходы иностранных организаций — до 10 базовых величин, плюс возможна блокировка счета юрлица или ИП, административная ответственность для должностных лиц, начислений пеней. 

Пени начинают начисляться со дня, следующего за установленным налоговым законодательством сроком уплаты, включая день исполнения налогового обязательства. То есть если срок уплаты налога приходится на 22-е число месяца, то с 23-го числа начисляются пени. Пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства (ч. 2 п. 2, п. 4 ст. 55 НК).

Пример 1. 

Рекламодатель самостоятельно пополнял аккаунт Google Ads через физическое лицо, т.е. без уплаты НДС в течение года. Месячный бюджет на клики у него составляет 1000 рублей, следовательно, за год эта сумма составит 12000 рублей.  Налоги не уплачивались, декларации не подавались.

За год рекламодатель не подал 8 деклараций: 4 по НДС и 4 по налогу на доходу. Допустим, налоговая применила штраф за неподачу каждого вида деклараций по 5 базовых величин

5*37*2 = 370 рублей.

Сумма недоплаты НДС  составила 12000*20%=2400 рублей

Сумма недоплаты налога на доходы по максимальной ставке  составила 12000*15%=1800 рублей.

Пеня при предварительном расчете составит 2400+1800=4200*(9,75 % ставка / 360)=1,14 рублей в день, умножим хотя бы на 180 дней и получим сумму в 205 рублей.

Итого дополнительные расходы за год составят порядка 4775 рублей.

Рекомендуем рекламодателю пополнять аккаунт Google Ads в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь.  Иными словами, если он решил пополнять рекламный аккаунт Google Ads самостоятельно, в платежном профиле в разделе “Статус плательщика” стоит указать юридическое лицо, далее пополнить аккаунт на необходимую сумму (Google, в свою очередь, не спишет автоматически НДС) и уплатить в бюджет предусмотренные законодательством налоги.

Кроме того, важно помнить, что помимо уплаты НДС, рекламодатель, если его реклама таргетирована на Беларусь, должен уплачивать в налоговые органы сбор за размещение (распространение) рекламы в  размере 20% от стоимости фактически оказанных для рекламодателя услуг по размещению (распространению) рекламы за каждый календарный квартал. Базой для сбора является стоимость фактически оказанных рекламодателю услуг по размещению рекламы без НДС (ч. 1 подп. 2.1, ч. 1 подп. 2.5 Указа N 131). 

Пример 2.

Компания, резидент РБ, через физическое лицо (оплата по карте) в июне 2023 г. приобретает услуги по размещению баннерной рекламы в Google. Стоимость данных услуг (без НДС) составляет 300 руб. Данная сумма является базой для исчисления сбора. Сбор за 2-й квартал составит 60 руб. (300 руб. х 20%).

Из расчетов выше становится понятно, что доверяя рекламные бюджеты надежному посреднику, можно не беспокоится ни о том, насколько корректно они будут расходоваться, ни о налоговых последствиях рекламной активности. Последние, как мы видим, могут доставлять достаточно много хлопот и стоят недешево. И даже, если в денежном выражении может показаться, что экономия незначительна, представьте каковы могут быть моральные затраты при налоговых разбирательствах. 

Еще один момент. Наверняка Вы задаетесь вопросом: “А как налоговая узнает, каким образом я плачу за рекламу?” Отвечаем: путем проведения камеральной проверки. Как и мы с Вами, представители налоговых органов видят рекламу, в которой, как правило, есть исчерпывающая информация о рекламодателе. Простой запрос в личный кабинет на предоставление документов по рекламной кампании вскроет все нюансы и прибавит проблем. А возможно и не прибавит, если все будет сделано грамотно.

Выбрать надежного посредника для пополнения рекламных кабинетов — ответственный момент, который имеет множество нюансов. Для того, чтобы платить за рекламу просто, быстро, не нарушая законы, стоит тщательно разобраться, как работают те или иные организации. Хотите получить советы, как выбрать надежного посредника? За консультацией можно обратиться в «РЕЗУЛЬТАТ БЕЛ» — по настройке рекламы  и «РЕСОЛВА» — по налоговым нюансам.

Остались вопросы?

Задайте их в группе “Пополнение Google-Яндекс — горячая линия” https://t.me/+9c9y3kLdqvg5YTYy